Нерезидент, продажа квартиры
В Правовых вопросах никто не отвечает, может быть здесь кто-нибудь знает.
Проживаю сейчас за границей, весной 2016 г. планирую продать свою квартиру в Москве. С октября 2015г. планирую проживать в Москве. Никак не могу понять, когда мне можно будет уехать обратно заграницу, чтобы не платить налог 30%. Изучаю интернет - половина сайтов пишет, что нужно прожить 6 мес. до продажи квартиры, т.е. прожитая в РФ осень 2015г. будет считаться. Другая половина сайтов пишет, что в 2016г. нужно прожить 6 мес., т.е. прожитая осень 2015г. ни на что не влияет, жить нужно в РФ в 2016г.
И еще вопрос - весь апрель 2015г. прожила в РФ, этот месяц никак нельзя посчитать?
И 6 мес. я должна жить в РФ не выезжая? даже на неделю нельзя выехать заграницу?
Простите, если написала запутанно, в голове сумбур, но потом когда-нибудь в жизни попасться на налогах не хочу никогда.
Чтобы стать резидентом РФ (для целей НДФЛ), надо прожить в РФ не менее 183 дня в 12 подряд идущих месяцах. То есть. Продали квартиру 15 апреля.
Значит, с 16.04.15 по 15.04.16 - 12 месяцев.Считаете, сколько в этот период вы пробыли в РФ, и определяетесь. Продали позднее, значит 12 месяцев двигаете.183 дня не обязательно подряд, можно с разрывами. Главное не менее 183 в 12 месяцах подряд.
Читайте. п. 2 ст. 207 НК РФ.
Спасибо, так и думала. А если я обратно заграницу уеду 16 апреля, на следующий день после продажи, не получится так, что по итогам 2016г. я налоговый нерезидент? Или здесь важно именно 12 мес. до продажи квартиры?
Важна ссылка на нормативный документ, подтверждающий мнение анонима. Без такой ссылки спасибо говорить рано.
Мое мнение (не знание) кардинально отличается от анонимного, но ссылку в подтверждение (опровержение) мнения искать лень.
А какое у Вас мнение? Расскажите без ссылки.
Жить 183 дня нужно в 2016г., т.е. ранее июля 2016г. в моем случае уехать нельзя?
Во всем мире есть такое понятие, как финансовый год, т.е. интервал времени, который жестко фиксируется, и по окончании которого подводятся итоги финансовой деятельности именно в финансовом году. В РФ финансовый год, в отличии от западных традиций, совпадает с календарным годом.
Т.е. человек должен подвести баланс своих доходов за КАЛЕНДАРНЫЙ год, посчитать (исчислить на иезуитском финансовом языке) самостоятельно сумму налога, отразить это дело в налоговой декларации, и заплатить налог в течение определенного промежутка времени. Если все привязывается к календарному году, то с какой стати резидентство привязывается к некоему непонятному скользящему полугоду? Представьте ситуацию, когда вы продали квартиру (получили доход в середине декабря), отчитаться за год получения дохода вы должны до конца апреля следующего года, а к этому моменту по принципу скользящего полугода прошло только 4.5 месяца и вы не в силах определиться, будет у вас ставка 13% и право на вычеты или будет ставка 30% без всяких вычетов. Абсурд?! - несомненно абсурд. А если абсурд, то логично, что все немножко не так. :)
Мое ИМХО: человек должен прожить в России суммарно более полугода (183 дня) в течение календарного=финансового года, того года, в котором он получил доход. Т.е. человек может прожить в РФ с января по июль включительно, продать квартиру в декабре и при этом быть налоговым резидентом РФ.
Нет требования о непрерывности этого срока. А вообще надо читать НК внимательно. И искать разъяснения к нему от ГНИ и МФ РФ, они любят перевернуть понимание очевидного.
Статья 207. пункт 2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
При определении 12-месячного периода, в рамках которого устанавливается резидентство, у налогоплательщиков могут возникать следующие вопросы:
1. Должны ли эти 12 месяцев приходиться на один календарный год?
2. Должны ли эти 12 месяцев быть календарными месяцами?
3. На какую дату следует определять период в 12 месяцев?
Относительно первого вопроса отметим, что при определении 12-месячного периода неважно, приходятся ли эти 12 месяцев на один календарный год или нет. Главное, чтобы они шли последовательно друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Таким образом, указанный период может относиться не только к 12-месячному периоду текущего календарного года, но и к любому непрерывному 12-месячному периоду, в том числе начавшемуся в одном календарном году и продолжающемуся в другом.
Так разъясняют и контролирующие органы (Письма Минфина России от 26.04.2012 N 03-04-06/6-123, от 05.04.2012 N 03-04-05/6-444, от 14.07.2011 N 03-04-06/6-170, от 14.07.2011 N 03-04-06/6-169, от 25.05.2011 N 03-04-06/6-122, УФНС России по г. Москве от 02.10.2009 N 20-15/3/103021@, от 28.04.2009 N 20-15/3/041871@).
Что касается второго вопроса, то ответ на него, так же как и на первый вопрос, будет отрицательным. Ведь п. 2 ст. 207 НК РФ не содержит требования о том, чтобы 12 следующих подряд месяцев соответствовали календарным месяцам.
Следовательно, не обязательно, чтобы период в 12 месяцев начинал течь, например, с 1 июля 2013 г. и заканчивался 30 июня 2014 г. (п. п. 2, 5 ст. 6.1 НК РФ).
Минфин России в своих разъяснениях также указывает, что 12 месяцев не обязательно должны быть календарными (Письма от 26.03.2010 N 03-04-06/51, от 29.10.2009 N 03-04-05-01/779, от 17.07.2009 N 03-04-06-01/176, от 25.07.2008 N 03-04-06-01/232, от 10.06.2008 N 03-04-06-01/162, от 05.05.2008 N 03-04-06-01/115). Аналогичные разъяснения содержатся в Письмах ФНС России от 25.06.2009 N 3-5-04/881@, УФНС России по г. Москве от 24.07.2009 N 20-15/3/076408@.
Поэтому, на наш взгляд, при определении даты, которой должны предшествовать 12 последовательных месяцев, нужно исходить из порядка уплаты суммы НДФЛ в бюджет, а именно:
1) если налог с дохода физического лица удерживает и уплачивает в бюджет налоговый агент в срок до истечения налогового периода, то датой, от которой нужно вести обратный отсчет 12-месячного периода, будет являться дата выплаты дохода. Дополнительно см. Письма Минфина России от 14.07.2011 N 03-04-06/6-170, от 14.07.2011 N 03-04-06/6-169, от 19.05.2011 N 03-04-06/6-117, ФНС России от 30.08.2012 N ОА-3-13/3157@, УФНС России по г. Москве от 24.07.2009 N 20-15/3/076408@. При этом в конце года определяется итоговый налоговый статус налогоплательщика (Письма Минфина России от 19.03.2013 N 03-04-06/8402, УФНС России по г. Москве от 29.07.2009 N 20-15/3/078295@);
2) если налог со своего дохода физическое лицо уплачивает самостоятельно в срок по истечении налогового периода, то и налоговый статус рассчитывается по состоянию на конец налогового периода. То есть дни нахождения налогоплательщика на территории РФ до начала налогового периода и после его окончания не учитываются (Письма Минфина России от 25.04.2011 N 03-04-05/6-293, ФНС России от 30.08.2012 N ОА-3-13/3157@).
Вот как раз последний абзац вашего послания и говорит о том, что в случае продажи квартиры "непрерывные 12 месяцев" = налоговый период = календарный год.
Я была в вашем положении в 2012 г. Изучала нормативные документы и даже писала на горячую линию в налоговую.
Пришла к выводу, что нужно прожить 183 дня ( можно в разбивку) от 1 января до 31 декабря года, в котором продаешь. Сван про это выше пишет.
Я приезжала на 3 месяца и потом еще на 3 месяца и несколько дней. Сплю спокойно
А на сам момент продажи квартиры Вы были резидентом по налоговому кодексу? т.е. прожили 183 дня в РФ ДО продажи квартиры?
Вот мне хочется быть налоговым резидентом и на момент продажи квартиры весной (т.е. на момент получения дохода), и по итогам календарного 2016г., чтобы никто никогда не подкопался, как говорится. Очень сложное у нас законодательство по этому вопросу, я хочу обезопасить себя по максимуму, т.к. неуплата 3 млн руб (это примерно 30 процентов от моей квартиры) = это неуплата в особо крупном размере.
Понимаете, если следовать логике того, что главное прожить 183 дня в 2016г., получается абсурд. Пример = человек всегда живет в России, потом продает в январе квартиру, и хочет уехать на ПМЖ заграницу. По этой логике получается, что если он уедет сразу после продажи, он должен треть квартиры отдать гос-ву, или уехать не раньше июля. Это же бред полный.
Для себя лично я решила, что приеду в октябре, весной продам свою квартиру, а домой заграницу вернусь в июле... Ну нафиг эти игры с нашими налогами. Надеюсь, муж меня дождется...
Нужно быть резидентом не в момент продажи, а в финансовом году, в котором продаешь.
Я приехала в январе, в марте продала, уехала в апреле. Приехала опять в конце июля, уехала в начале ноября
В том то и дело, что по этому вопросу мнения разделились - некоторые, опираясь на Налоговый кодекс, считают, что нужно быть резидентом на момент получения дохода, т.е. продажи квартиры. И я ними согласна отчасти, т.к. в Налоговом кодексе нет упоминания про конкретный календарный год. Если вдруг, например, будет суд с налоговой по этому вопросу, где гарантия, что юрист налоговой будут считать так, как нам нужно? Поэтому я решила прожить 9 мес. в РФ. Понимаю, что это перестраховка, но иначе не могу.
так вроде бы ясно написано в приведенных выше анонимным автором ссылках, что если налог надо заплатить прямо в момент получения дохода (это либо зарплата у ФЛ, либо сделка иного, где покупатель выступает в качестве налогового агента ФЛ), то нужно подтверждение резидентства РФ в момент получения дохода. В иных случаях, когда заполняется декларация по итогам налогового периода (сиречь календарного года), нужно подтверждение резидентства именно в течение года, в котором был получен доход.
Т.е. гипотетически проблема может возникнуть в том маловероятном случае, если ФЛ продает квартиру юр.лицу, которое пытается выполнить свои функции налогового агента.