Авансовый платеж ИП
Девочки, кто ведет ИП подскажите схему расчета уплаты авансового платежа за полугодие.
Я так понимаю, что сумма доходов за полгода*6%-страховые взносы за полугодие(фиксированные)(а именно 8604 рубля)-уплаченный аванс за 1 квартал.Так?
А если мы вычитаем взносы, то должны ли делать платежки на сумму 8604,00, а разницу доплачивать как авансовый платеж? Или нет>
Взносы (половина) в ПФ должны быть уплачены в первом полугодии. Только тогда сможете их вычесть из авансового платежа.
Если у вас нет наемных работников, можно учесть стоимость взносов целиком (17т.р.), при условии, что на 30/06/12 они уплачены в этом размере
Наемных нет. А где написано, что я должна до 30/06/12 уплатить. Я разве не могу сделать платеж сразу и на аванс и на взносы до 25 июля?
Нет. Суммы должны быть УПЛАЧЕНЫ в том периоде, за который рассчитывается авансовый платеж.
Например, в этом письме из "Консультанта" есть такая оговорка
____________________________________________________
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", не производит выплаты вознаграждений физическим лицам и уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
ИП исчислил сумму авансового платежа за I квартал 2012 г. в размере 15 000 руб. Одновременно в I квартале 2012 г. ИП уплатил всю сумму страховых взносов за 2012 г. исходя из стоимости страхового года в размере 18 813 руб.
Вправе ли ИП на основании абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ частично уменьшить сумму авансового платежа, исчисленного за I квартал 2012 г., на сумму уплаченных страховых взносов?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 30 марта 2012 г. N 03-11-11/105
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и сообщает, что согласно Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н, в Министерстве, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных операций.
При этом информируем, что согласно п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается налогоплательщиками, перешедшими на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Таким образом, Налоговым кодексом Российской Федерации установлены критерии, при выполнении которых суммы страховых взносов уменьшают сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В частности, сумма указанного налога может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов, которые не только исчислены за этот же период времени, но и ФАКТИЧЕСКИ УПЛАЧЕНЫ.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
30.03.2012
------------------------------------------------------------------
Спасибо Вам большое)
Получается что в 1 квартале я неверно по срокам уплатила страховые взносы. Я оплачивала 10 апреля и взносы и авансовый платеж уменьшенный одновременно (в один день). А какие санкции за это могут быть?
Вы неправомерно занизили налог за 1 квартал (на сумму страховых взносов).
Санкции - пени за недоплату авансового платежа, но выявить это возможно только при проведении проверки, т.к. декларация за квартал не подается. Сумма небольшая 0,08/360*(сумма недоплаты)*(кол-во дней просрочки, считая от 25 апреля до момента уплаты). Можно доплатить сейчас, но я бы не стала привлекать этим внимание налоговиков - заплатите все в куче по итогам полугодия)
Блин, почему не правомерно то?! Не понимаю((((((Честно, консультировалась со многими бухами и все сказали что можно так делать.У меня получилось за 2011 год взносы уплачены в полном объеме (деяс-ти не было ). В 1 кв. сумма аванса была 6 тысяч рублей я вычла сумму 4302 (фикс. за 1 кв.) а разница пошла как аванс. И одновременно шли 4 платежки 3 на взносы и 1 на аванс.
Потому что метод учёта у вас кассовый. Пока не оплатили по факту, не можете их вычетать из налога. Так что, чтоб вычесть взносы из налога по УСН за первое полугодие, вам надо и оплатить эти взносы в первом полугодии, а не до 25 июля.
Но с другой стороны если я уплачиваю взносы одновременно с авансовым платежом до 25 июля, то они также считаются уплаченными. А про сроки до 30,06,12 нигде не говорится.
Вы неверно толкуете законодательство:
при УСН ИП ведет учет кассовым методом, т.е. налоговая база ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД определяется с "доходов" - поступлений на расчетный счет (не важно, авансы ли это полученные или погашается задолженность, возникшая в предудущие налоговые периоды). Если бы Вы заполняли декларацию по расчету авансового платежа за 1 квартал, то не смогли бы отразить в ней расход по неуплаченным страховым взносам, т.к., повторяюсь, при кассовом методе учета учитываются только реально полученные или потраченные деньги (по движениям в кассе или банковском счета)