tnpopa
Налоговый учет и действующие системы налогообложения
С 2016 года действует Налоговый Кодекс Российской Федерации (
НК РФ). С тех пор на всех организациях лежит обязанность кроме бухгалтерского учета вести и налоговый учет. До вступления в силу НК такой обязанности не было, а базу для налогообложения собирали путем корректировки данных бухучета. Большинство небольших организаций и сейчас поступают так же, так как вести налоговый учет разрешено двумя способами: на основании данных, отраженных в бухгалтерском учете и на основании самостоятельного ведения учета для целей налогообложения.
Учет налоговый нужен для правильного формирования налогооблагаемой базы и расчета налогов. Первая часть НК посвящена освещению общих вопросов налогообложения (права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, виды налогов, виды правонарушений, виды ответственности и т.д.). Во второй части НК рассматриваются правила расчета отдельных видов налогов.
На сегодняшний день существует 4 системы налогообложения:
- общая (традиционная) система налогообложения (ОСН.). Изначально, при создании юридического лица или регистрации индивидуального предпринимателя (ИП), если не заявить о своем желании применять УСН, все обязаны применять общую систему. Налогоплательщики, применяющие эту систему, уплачивают все виды налогов, которые согласно НК они должны платить (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество и другие виды налогов);
-упрощенная система налогообложения (УСН). Налогоплательщики могут перейти на нее в добровольном порядке, уведомив об этом налоговую инспекции по месту регистрации. Но для применения УСН существует ряд ограничений, не все юридические лица и ИП могут применять упрощенку. В НК есть статья, в которой прописаны ограничения на применение УСН. Так же, чтобы перейти на нее, если организация или ИП уже применяет ОСН., можно только, если будут соблюдены определенные лимиты по выручке и стоимости основных средств (без учета амортизации). При применении УСН в процессе работы необходимо отслеживать, чтобы соблюдались указанные лимиты, если они будут превышены, то лицо теряет право на дальнейшее применение упрощенки;
-единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Данная система на сегодняшний день является обязательной. Если юридическое лицо или ИП осуществляет некоторые виды деятельности, оговоренные в НК и в местном законодательстве, то они обязаны применять данную систему налогообложения. Для применения ЕНВД тоже существуют ограничения, указанные в НК. Установлены лимиты по: участию юридических лиц в формировании уставного капитала, численности работников. С 2013 года эта система становится добровольной, аналогично УСН. Целиком ЕНВД перестанет применяться с 1 января 2018г;
-единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Исходя из названия, уже можно понять, что эта система налогообложения предназначена для сельхозпроизводителей. И здесь есть свои ограничения на ее применение;
- со следующего года появляется еще одна система - патентная, она будет предназначена только для ИП.
Возможно одновременное применение двух систем налогообложения - ЕНВД и любой другой из вышеперечисленных, но только в таком сочетании. Одновременное применение ОСН. и УСН, или УСН и ЕСХН невозможно.
Организации и ИП, применяющие , ЕНВД, ЕСХН не обязаны исчислять налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Они уплачивают свои налоги в соответствии с применяемой системой. Но есть другие виды налогов, а именно: транспортный налог, земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых, налог на игорный бизнес и др.,на уплату которых применяемая система налогообложения не влияет. Их уплачивают все, если существует объект налогообложения.
С 2016 года действует Налоговый Кодекс Российской Федерации (
НК РФ). С тех пор на всех организациях лежит обязанность кроме бухгалтерского учета вести и налоговый учет. До вступления в силу НК такой обязанности не было, а базу для налогообложения собирали путем корректировки данных бухучета. Большинство небольших организаций и сейчас поступают так же, так как вести налоговый учет разрешено двумя способами: на основании данных, отраженных в бухгалтерском учете и на основании самостоятельного ведения учета для целей налогообложения.
Учет налоговый нужен для правильного формирования налогооблагаемой базы и расчета налогов. Первая часть НК посвящена освещению общих вопросов налогообложения (права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, виды налогов, виды правонарушений, виды ответственности и т.д.). Во второй части НК рассматриваются правила расчета отдельных видов налогов.
На сегодняшний день существует 4 системы налогообложения:
- общая (традиционная) система налогообложения (ОСН.). Изначально, при создании юридического лица или регистрации индивидуального предпринимателя (ИП), если не заявить о своем желании применять УСН, все обязаны применять общую систему. Налогоплательщики, применяющие эту систему, уплачивают все виды налогов, которые согласно НК они должны платить (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество и другие виды налогов);
-упрощенная система налогообложения (УСН). Налогоплательщики могут перейти на нее в добровольном порядке, уведомив об этом налоговую инспекции по месту регистрации. Но для применения УСН существует ряд ограничений, не все юридические лица и ИП могут применять упрощенку. В НК есть статья, в которой прописаны ограничения на применение УСН. Так же, чтобы перейти на нее, если организация или ИП уже применяет ОСН., можно только, если будут соблюдены определенные лимиты по выручке и стоимости основных средств (без учета амортизации). При применении УСН в процессе работы необходимо отслеживать, чтобы соблюдались указанные лимиты, если они будут превышены, то лицо теряет право на дальнейшее применение упрощенки;
-единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Данная система на сегодняшний день является обязательной. Если юридическое лицо или ИП осуществляет некоторые виды деятельности, оговоренные в НК и в местном законодательстве, то они обязаны применять данную систему налогообложения. Для применения ЕНВД тоже существуют ограничения, указанные в НК. Установлены лимиты по: участию юридических лиц в формировании уставного капитала, численности работников. С 2013 года эта система становится добровольной, аналогично УСН. Целиком ЕНВД перестанет применяться с 1 января 2018г;
-единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Исходя из названия, уже можно понять, что эта система налогообложения предназначена для сельхозпроизводителей. И здесь есть свои ограничения на ее применение;
- со следующего года появляется еще одна система - патентная, она будет предназначена только для ИП.
Возможно одновременное применение двух систем налогообложения - ЕНВД и любой другой из вышеперечисленных, но только в таком сочетании. Одновременное применение ОСН. и УСН, или УСН и ЕСХН невозможно.
Организации и ИП, применяющие , ЕНВД, ЕСХН не обязаны исчислять налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Они уплачивают свои налоги в соответствии с применяемой системой. Но есть другие виды налогов, а именно: транспортный налог, земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых, налог на игорный бизнес и др.,на уплату которых применяемая система налогообложения не влияет. Их уплачивают все, если существует объект налогообложения.